С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) станут плательщиками НДС. Исключение составляют те, чьи доходы в 2024 году не превысят 60 миллионов рублей. Освобождение будет автоматическим, без необходимости обращения в налоговую.

В новых методических рекомендациях для бизнеса ФНС подробно рассмотрены наиболее важные вопросы, такие как:

• Как заплатить НДС, если товар оплачен в 2024 году, а отгрузка будет в 2025?

• Кто может получить вычет по «входному» НДС?

• Какая ставка НДС подходит в разных ситуациях?

Есть ряд жизненных примеров: если в 2024 году доход не превышает 60 миллионов рублей, НДС не нужно платить с 2025 года. Однако, если в следующем году доход превысит 60 миллионов, с первого числа следующего месяца НДС станет обязанностью налогоплательщика. Этот критерий пересматривается ежегодно.

Для вновь созданных организаций и ИП также действуют аналогичные правила: они освобождаются от уплаты НДС, пока доход не превысит 60 миллионов рублей.

По общему правилу обложению НДС подлежат операции по реализации товаров, работ и услуг на территории России. Налоговая база рассчитывается на основе стоимости реализованных товаров с учетом акциза, где НДС вычисляется путем умножения цены реализации на соответствующую ставку.

Налогоплательщики УСН могут применять стандартные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать специальные ставки (5% или 7%), которые зависят от годового дохода. Выбор ставки стоит делать, учитывая не только доходы, но и характер проводимых операций.